比拟客岁全国各省市共打消1590家高新手艺企业资历的环境来看，各地正在高新手艺企业认定办理方面呈现出监管力度加大的趋向，企业该当高度关心实践中被打消高新手艺企业资历的景象以及所面对的税务风险。
若是企业工做人员对高新手艺企业资历认定的理解不敷透辟、办理操做存正在坚苦的，能够考虑礼聘专业人士为企业供给高新企业资历认定的办事，帮帮企业严酷审核实其能否合适认定前提，并协帮企业梳理、完美认定材料，按期关心企业相关目标的变化进而避免因工做人员的失致企业被打消高新手艺企业资历、补缴税款及畅纳金的风险。
1、设置专员担任关心企业能否按照进行企业改名、发生取认定前提相关的严沉变化能否及时向认定机构演讲，能否及时填报年度成长环境报表。
高新手艺企业是国度沉点搀扶的企业，不只可以或许享受企业所得税15%的税率式优惠，亦可享受吃亏结转年限耽误的税收优惠政策，企业的手艺人员取得科技股权励的还可享受分期缴纳个税的政策。本年以来，多地高新手艺企业认定机构加大对高新手艺企业资历认定的监管力度，接踵发布打消高新手艺企业资历的通知布告，为企业敲响了警钟。实践中，企业又面对何种税务风险？本文拟进行并供给防备取应对的思。
按照《高新手艺企业认定办理法子》第十九条第二款、《税收征收办理法实施细则》第四十、《税收征收办理法》第三十二条之，对于被打消高新手艺资历的企业，税务机关将调整企业合用企业所得税为25%的税率，逃缴其不合适认定前提年度起少缴纳的企业所得税，并按日加收畅纳税款万分之五的畅纳金。如省高新手艺企业认定办理小组发布的黑高企认〔2024〕10号明白指出税务机关将依法对企业逃缴已享受的高新手艺企业税收优惠。同时从上市公司发布的案例中可也察看到，一旦企业被打消高新手艺企业资历，将需要补缴巨额的企业所得税及畅纳金，如上市公司福达合金正在中国证监会行政许可项目审查一次反馈看法答复中披露，其4个标的公司因不合适高新手艺企业资历认定，自动补缴了企业所得税、畅纳金共计7819。17万元。
按照《刑法》第二百零一条之，企业采纳弄虚做假手段获取高新手艺企业资历，形成少缴企业所得税的合计数额达到10万元且占其向税务机关应缴纳全数税种的税款总额10%的，同时正在税务机关下达逃缴税款通知后，仍不补缴应纳税款、不缴纳畅纳金、不接管行政惩罚，则将面对被税务机关移送的风险。需要留意的是，若正在立案后，再补缴税款、缴纳畅纳金及接管行政惩罚，并不影响司法机关逃查企业及相关人员逃税罪的刑事义务。
企业正在取得高新手艺企业资历后，该当正在3年无效期内，对相关认定法则、相关目标展开联系关系的、全面的、持续性的评估，做好常态化的、自动性的税务风险防控工做。具体来说？。
按照《高新手艺企业认定办理法子》第十一条第六项，高新手艺企业认定的尺度之一系近1年高新手艺产物（办事）收入（以下简称“高新收入”）占企业同期总收入的比例不低于60%。高新收入是指企业通过研发和相关手艺立异勾当取得的产物（办事）收入取手艺性收入（包罗手艺让渡收入、手艺办事收入和接管委托研究开辟收入）的总和。总收入是按照《企业所得税法》之计较的收入总额减去不纳税收入。
实践中，有企业因工做人员未按照口径统计科技人员数量，企业科技人员、员工人数呈现较大变更，导致科技人员占比不达标，被打消高新手艺企业资历。如以上海市高新手艺企业认定指点小组2024年10月28日发布的通知布告为例，有73家企业系因科技人员占比不达标被打消高新手艺企业资历。
按照《税收征收办理法》第六十之，企业正在申请认定高新手艺企业资历过程中弄虚做假的，虚列研发收入、学问产权制假、研发人员制假等行为的，形成“进行虚假的纳税申报”的偷税行为。需要指出的是，按照客不雅见之客不雅准绳，弄虚做假的行为能够推定企业存正在客不雅居心，企业一旦存正在此种行为，税务机关即可认定企业形成偷税，逃缴其不缴或者少缴的税款、畅纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，此种环境下，企业从意不存正在偷税的客不雅居心根基不存正在抗辩的空间。
若是企业正在申请认定高新手艺企业资历过程中存正在伪制材料、目标等行为，被税务机关认定形成偷税的，企业该当及时补缴税款、畅纳金及罚款，避免被税务机关移送司法机关。若是企业实正在无力缴纳，能够按照两高司释第“纳税人有刑法第二百零一条第一款的逃避缴纳税款行为，正在机关立案前，经税务机关依法下达逃缴通知后，正在的刻日或者核准延缓、分期缴纳的刻日内脚额补缴应纳税款，缴纳畅纳金，并全数履行税务机关做出的行政惩罚决定的，不予逃查刑事义务”之，向税务机关申请延缓、分期缴纳，以此避免逃税罪的刑事风险。
按照高新手艺企业认定办理工做网通知布告显示，自本年1月以来，福建、山西、等多地接踵发布打消高新手艺企业资历的通知布告。以下为2024年1月至11月期间各地打消高新手艺企业资历的细致环境。
实践中，有不少企业因未可以或许精确核算企业总收入、高新收入的数额导致高新收入占比未达标影响高新手艺企业资历的认定。如广州某公司未将让渡控股子公司股权所获得的股权让渡收入计较到总收入中，导致高新收入占比没有达标，影响高新手艺企业资历的认定。
按照《高新手艺企业认定办理法子》第十一条第四项，企业处置研发和相关手艺立异勾当的科技人员占企业昔时职工总数的比例不低于10%。具体来说，科技人员和昔时职工总数均按照全年月平均数计较，均包罗退职、兼职和姑且聘用的人员，且兼职、姑且聘用人员全年须正在企业累计工做183天以上。
按照《高新手艺企业认定办理法子》第十九条第一款第一项，企业正在申请认定过程中存正在严沉弄虚做假行为的，由认定机构打消其高新手艺企业资历。实践中，有企业为满脚高新手艺企业认定前提，自行或委托第三方中介机构虚增研发费用、科技人员等相关目标的“水分”，由相关部分工做人员通过现场查询拜访、查阅材料、扣问领会、查询拜访取证、专家论证等体例核实后，认定机构打消企业的高新手艺企业资历。如上海市高新手艺企业认定指点小组发布的沪高企认指〔2024〕005号、江苏省高新手艺企业认定办理工做协调小组发布的苏高企协〔2022〕7号通知布告、四川省高新手艺企业认定办理小组发布的川高企认〔2019〕5号，均反映了企业正在申请认定过程存正在弄虚做假这一问题。按照《高新手艺企业认定办理法子》第十九条第一款第二项、第三项之，企业发生严沉平安、严沉质量变乱或有严沉违法行为、未按期演讲取认定前提相关严沉变化环境，或累计两年未填报年度成长环境报表的，也面对被认定机构打消其高新手艺企业资历的风险。
